公司风险管理制度标准化内容有哪些方面(风险管理制度是哪些)

1.0 目的

为了确保XX集团（以下简称"公司"）的正常运行，通过财务风险管理活动，

将风险管理与财务管理有机结合起来，识别、预测、评估财务活动中存在的风险，有效控制和处理风险，以最小成本获得最大财务收益，特制定本制度。

2.0 范围

本制度适用于公司各部门、分支机构，公司全资子公司、控股子公司及属于公司控制的企业应当执行本制度，公司参股企业可参照执行。

3.0 职责

3.1财务部：负责本制度的监督执行。

3.2监察部：负责本制度执行结果的监察。

4.0 财务风险管理制度

4.1财务风险管理的定义

财务风险是指在公司各项财务活动中，因企业内外环境及各种难以预料或无法控制的因素影响，在一定时期内，公司的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。财务风险管理是指公司在充分识别财务风险的基础上，采取科学、有效的手段和方法，对风险进行预测、控制和处理，避免公司财务结果偏离预期目标的管理活动。

4.2财务风险管理的内容

包括财务风险管理原则、财务风险识别与评估、财务风险管理策略、财务风险控制、财务风险管理职责。

4.3财务风险管理原则

4.3.1风险可控。

财务风险是客观存在的，公司应在充分识别、评估财务风险的基础上，对可控财务风险采取合理的控制措施，最大限度降低财务风险。

4.3.2 全面控制。

公司应对财务活动中的财务风险实施全面控制，不留死角。

4.3.3预防为主。

公司应从制度、决策、组织和控制等方面提高自身抵御风险的能力。对不同的财务活动，事先进行风险评价，采取风险防范措施，风险一旦产生，应有相应的应对措施。 4.3.4分层控制。公司应建立内部分级、分口财务风险管理体制，规定不同管理层次、不同部门的管理权限和责任，明确相互制约又相互配合的管理关系。

4.3.5 权责对等。

公司财务风险管理部门应根据不同的管理层次或部门管理权限，根据权责对等的原则，明确其在风险管理中的责任。

4.4财务风险识别与评估

4.4.1财务风险来源

主要来源为筹资风险、投资风险、营运风险。

4.4.1.1 筹资风险

筹资风险是指公司在筹资活动中，由于资金市场、宏观经济环境变化或筹资结构、币种结构、期限结构等因素而给公司财务成果带来的不确定性。

主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险等。

4.4.1.1.1利率风险。一定时期内由于利率水平的变动而导致经济损失的可能性。

4.4.1.1.2再融资风险。投资收益率降低或筹资结构不合理而导致再融资困难或再融资成本增加的可能性。

4.4.1.1.3财务杠杆效应。由于公司使用杠杆融资给利益相关者利益带来的不确定性。

4.4.1.1.4 汇率风险。一定时期内由于汇率变动引起公司外汇业务成果的不确定性。

4.4.1.2 投资风险

投资风险是指公司在投资活动中，由于各种难以预计或无法控制的因素导致投资收益达不到预期目标而产生的风险。

主要包括通货膨胀风险、管理风险、金融衍生工具风险、信用风险、违约风险等。

4.4.1.2.1 通货膨胀风险。投资的实质价值（以资产值所代表的购买力衡量）因通货膨胀而下降的风

险，即投资的名义回报率低于通货膨胀率的风险。

4.4.1.2.2 管理风险。投资企业在生产过程中因管理不善而导致投资失败所带来的风险。

4.4.1.2.3金融衍生工具风险。由于金融衍生工具构造复杂、设计灵活，且具有极大的放大作用，资金流动存在极大不确定性，导致经济主体蒙受损失的可能。4.4.1.2.4信用风险。以信用关系规定的交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损

失的可能性。

4.4.1.2.5违约风险。指债务工具的发行人违约不偿还本金或利息，或者破产的风险，也称"对手风险"。

4.4.1.3营运风险。

4.4.1.3.1现金流量风险。现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。

4.4.2财务风险识别方法

企业财务风险识别是财务风险管理的第一步，其方法主要包括现场观察法、财务报表分析法、案例分析法、集合意见法、专家调查法、情景分析法、业务流程分析法等。

4.4.2.1现场观察法。通过现场观察公司的各种生产经营和具体业务活动，了解和掌握公司可能面临的各种财务风险。

4.4.2.2财务报表分析法。通过分析资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表及相关资料，了解集团公司存在何种情况的潜在损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，确定风险的存在和程度。

4.4.2.3案例分析法。将实际工作中发现的问题作为案例进行分析，确定存在的风险。

4.4.2.4集合意见法。由预测人员召集企业的管理者、业务人员，根据已收集的信息资料和个人经验，对未来市场作出判断预测，最后由组织者把预测方案、意见集中起来，用平均数的方法进行数学处理，并根据实际工作中的情况进行修正，最终取得预测结果的方法。

4.4.2.5专家调查法。依靠专家的知识、经验和分析判断能力，对过去发生的事件和现有的信息资料进行综合分析的方法。

4.4.2.6情景分析法。通过对环境的研究，识别影响研究主体或主题发展的外部因素，模拟外部因素可能发生的多种交叉情景以分析和预测各种可能前景。

4.4.2.7业务流程分析法。将企业的各项财务活动按其内在的逻辑联系建立一系列的流程图，针对每一个环节逐一进行调查、研究和分析，从中发现其潜在财务风险。

4.4.3财务风险评估方法

在风险识别的基础上，对财务风险进行评估，量化估计财务风险发生的概率和预期造成的损失。主要包括方差法、β系数与资本资产定价模型（CAPM）、A 计分法、风险价值（ VAR ）评估模型法、综合风险指数模型评估法等。

4.4.3.1 方差法。是度量风险投资的常用方法。将风险投资的收益视为一个随机变量，方差代表不确定程度或风险程度。方差是反映随机变量与其期望值的偏离程度的数值，是随机变量各个可能值对其期望值的离差平方的数学期望。

4.4.3.2β系数与资本资产定价模型（CAPM）。资本资产定价模型(CAPM)认为，在一个高度发达的资本市场，任何投资视为购买某种证券的行为，证券价值 ( 格 ) 的波动是投资者承担的风险。全部风险可分为系统

风险和非系统风险，有效的投资组合可使投资者承受的非系统风险为零。系统风险亦称为市场风险，表示由那些基本影响因素 ( 能影响所有资产价值 ) 的变化而产生的风险。

4.4.3.3 A 计分法。传统的风险评估采用"A 计分法"，即将相关的风险因素逐一列出，包括宏观因素、技术因素、市场因素、管理因素、退出因素等，根据各因素对项目影响程度大小予以赋值，最后将所有因素的影响值加总，从总体上评价风险度。

4.4.3.4 风险价值（ VAR ）评估模型法。风险价值评估模型，是一种金融风险评估和计量模型，借助该模型，对历史数据进行模拟运算，并预测出未来趋势，可用于评估和计量任何一种金融资产或证券投资组合在既定时期内，所面临市场风险的大小和可能遭受的潜在最大价值损失。

4.4.3.5 综合风险指数模型评估法。该模型又称为"多因素模型"或"指数模型" ，以证券回报率对各种因素或指数变动存在敏感度作为假设。作为一个回报率的生成过程，多因素模型试图提取那些系统地影响所有证券价格的主要经济力量，并将其量化，然后代入相应的数学模型实现数据化，据此来评估。

4.4.4财务风险管理策略

在识别和评估财务风险的基础上，选择适当的风险管理策略，可以有效控制财务风险发生的可能性及其造成的损失。可以采取的财务风险管理策略，主要包括规避风险、预防风险、分散风险、转移风险、接受风险。

4.4.4.1规避风险

规避风险是指当风险事故存在和发生有较大可能性时，主动放弃或改变某项可能引起风险损失的活动的策略。决策时，事先预测财务风险发生的可能性及其影响程度，尽可能选择风险较小或无风险的备选方案，对超过公司风险承受能力、难以掌控的财务活动予以回避。

实施方案过程中，发现不利情况时，及时中止或调整方案，并总结经验，作为以后类似情况决策参考。

4.4.4.2预防风险

当财务风险客观存在、无法规避时，事先从制度、决策、组织和控制等方面来提高自身抵御风险的能力，并采取相应预防措施，防止或降低风险损失发生。同时应进行预测分析，预先制定一套风险自保计划，以补偿将来可能出现的损失。预防风险策略是在损失发生前消除或减少可能引起损失的各项因素，避免损失的产生，它是风险管理中最积极、最主动的风险处置方法。

4.4.4.3分散风险

分散风险是指企业通过多元化经营、多方投资、多方筹资、外汇资产多元化、吸引多方供应商、争取多方客户等措施分散相应风险。

4.4.4.4转移风险

转移风险是通过保险、签订合同、转包等形式将财务风险部分或全部转嫁给其他单位，从而消除或减少财务风险的策略。

4.4.4.5接受风险

接受风险是一种由企业自己承担风险事故所致损失的一种财务风险管理技术，其实质公司主动承担不可避免的风险，并采用必要措施加以控制，以减少风险程度或减少不利事项的发生，尽可能降低风险损失。上述财务风险管理策略各具特点和适用条件，应根据实际情况结合运用。

4.4.5财务风险控制

公司应建立财务风险控制指标体系，通过对控制指标的变动分析，预测财务风险的存在和风险程度，实现风险预警，并采取相应控制措施，减少或避免财务风险的产生。

4.4.5.1控制指标